ESTUDO DAS CONTAS DE DISPONIBILIDADE

I. Caixa

As principais operações que implicam a movimentação da conta Caixa são:

1.    Recebimento dos clientes, em resultado de vendas efectuadas a prazo:

Caixa                        Debitada

Clientes                    Creditada

2.    Recebimento por vendas efectuadas a pronto pagamento

Caixa                        Debitada

Vendas                     Creditada

3.    Levantamento efectuado da conta de Depósitos à ordem

Caixa                        Debitada

Dep. à ordem           Creditada

4.    Depósitos bancários à ordem

Dep. à ordem           Debitada

Caixa                        Creditada

5.    Pagamento a fornecedores resultantes de compras a prazo

Fornecedores          Debitada

Caixa                        Creditada

6.    Compras a pronto de mercadorias 

Mercadorias             Debitada

Caixa                        Creditada

7.    Compra de bens, a pronto, para o imobilizado da empresa

Imobilizações corpóreas     Debitada

Caixa                                    Creditada

8.    Pagamento de despesas diversas como fornecimento e serviço prestado por terceiro, impostos, juros

F.S.E                         Debitada

Impostos                   Debitada

C.P.F                         Debitada

Caixa                         Creditada

9.    Disponibilidade em moeda estrangeira: devem expressar, no final do exercício, ao câmbio que está em vigor nessa data, o respectivo contravalor em Kz

Se, no final do exercício, o valor em moeda estrangeira for superior ao valor pelo qual essa quantia estava debitada na conta Caixa, verifica-se uma ganho para a empresa

Caixa                         Debitada

P.G.F                         Creditada

Se, no final do exercício, o valor em moeda estrangeira for inferior ao valor que estava debitada na conta Caixa, verifica-se uma perda para a empresa.

C.P.F                         Debitada

Caixa                         Creditada

10. Transferência de caixa

Na caixa de Sede

Transferência de caixa                  Debitada

Caixa                                               Creditada

Na caixa de filial

Caixa                                               Debitada

Transferência de caixa                  Creditada

Em resumo

D                                                         Caixa                                                       C

Saldo inicial Cobranças aos clientes Recebimento por venda a pronto Levantamento para reforça de caixa Diferenças de câmbio positivas

Depósitos bancários Pagamento a fornecedores Compras a pronto Pagamentos de despesas diversas Diferenças de câmbio negativas

II. Depósitos em bancos (Depósito à ordem)

As principais operações que implicam a movimentação da conta Depósitos à ordem são:

1.    Depósitos bancários:

Depósitos à ordem              Debitada

Caixa                                    Creditada

2.    Transferências bancárias por ordem dos clientes

Depósitos à ordem              Debitada

Clientes                                Creditada

3.    Lucros de depósitos

Depósitos à ordem               Debitada

P.G.F                                     Creditada

4.    Levantamento para reforça de caixa

Caixa                                     Debitada

Depósito à ordem                 Creditada

5.    Pagamento a fornecedores resultantes de compras a prazo, por cheque

Fornecedores                      Debitada

Depósito à ordem                Creditada

6.    Compras de bens para o imobilizado a pronto, pagos por cheque

Imobilizações corpóreas    Debitada

Depósito à ordem               Creditada

7.    Pagamento de dívida, por cheque, aos diferentes públicos

E.O.E.P                                 Debitada

Depósito à ordem                 Creditada

8.    Compra, a pronto, de mercadorias e matérias pagas por cheque

Mercadorias                         Debitada

Depósito à ordem                Creditada

9.    Pagamento de despesas de consumo diversas, por cheque, ou transferência bancária, como fornecimento e serviço prestado por terceiro, impostos, juros

F.S.E                                     Debitada

Impostos                               Debitada

C.P.F                                     Debitada

Depósito à ordem                Creditada

Em resumo

D                                              Depósito à ordem                                        C

Saldo inicial Depósitos efectuados Juros de depósitos

Levantamento para reforça de caixa Pagamentos a fornecedores, outros credores, entes públicos Compra a pronto, de mercadorias, matérias e outros bens Pagamento de despesas diversas

III. Títulos Negociáveis

As principais operações que implicam a movimentação da conta Títulos Negociáveis são:

1.    Compra de Títulos negociáveis

Títulos negociáveis            Debitada

Caixa                                  Creditada

Depósitos à ordem            Creditada

Outros credores                Creditada

2.    Pela venda de Títulos Negociáveis

Quando os Títulos são vendidos por um valor inferior ao da sua aquisição

Caixa/D.O                             Debitada

C.P.F                                     Debitada

Títulos negociáveis              Creditada

Quando o valor da venda for superior ao respectivo valor de aquisição

Caixa/D.O                             Debitada

Títulos negociáveis              Creditada

P.G.F                                    Creditada